+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Продажа квартир физическим лицом как незаконная предпринимательская деятельность

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Роман Милехин. Аудитор "Сибирская Юридическая Компания-Аудит". В Налоговом кодексе определение предпринимательской деятельности отсутствует, поэтому на основании ст. Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 16 июля г.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Индивидуальное предпринимательство представляет одну из самых популярных ниш в экономике России.

Может ли физическое лицо оказывать услуги без образования ИП

Предприниматель, в отличии от юридического лица, отвечает по обязательствам всем своим имуществом, и вправе распоряжаться имеющимся у него имуществом по своему усмотрению — и для личных целей, и для коммерческих. То есть имущество предпринимателя-гражданина неделимо ст.

При этом с точки зрения налоговых органов, доход от продажи недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, облагается как доход от предпринимательской деятельности письмо УФНС России по г. Москве от Таким образом, систематическое получение дохода физическим лицом от перепродажи жилой недвижимости вызовет претензии налоговых органов и будет признано противоречащим законодательству, если будет доказано, что деятельность по продаже недвижимости была именно коммерческой — то есть продажи совершались регулярно систематически, т.

Тогда предприниматель может быть привлечен к к административной ответственности еще и за отсутствие уведомления ИФНС о новых кодах ОКВЭД с наложением штрафа в размере 5 руб. Следует отметить, что в целом предпринимателю не запрещено заключать сделки без указания на свой статус предпринимателя, как физическое лицо, но делать это правомерно только при реализации имущества, не задействованного в коммерческой деятельности.

По Гражданскому кодексу РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения услуг.

То есть для гражданина деятельность, осуществляемая систематически и с целью получения прибыли будет признана предпринимательской. Систематической деятельность считается, если осуществляется два и более раза в год. Когда гражданин один раз продал какое-либо имущество или оказал кому-нибудь услугу, такая его деятельность не будет являться предпринимательской. Аналогично, если человек продает товары, в том числе систематически то есть более двух раз , но за те же деньги, за которые он их купил, либо дешевле, сделки не будут считаться предпринимательской деятельностью.

Потому что прибыли нет. Во-первых, ЕГРИП будет содержать неактуальные данные о предпринимателе, что может вызвать сложности при его дальнейшем взаимодействии с контрагентами и иными лицами, в том числе государственными органами. Во-вторых, возникнет риск того, что предпринимателя привлекут к административной ответственности. Во всех других случаях подпись заявителя необходимо засвидетельствовать в нотариальном порядке. В этом случае инспекция возвращает подлинник вместе с распиской в получении документов.

Во всех других случаях верность представляемой копии необходимо засвидетельствовать в нотариальном порядке. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.

Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Граждане вправе заниматься производственной или иной хозяйственной деятельностью в области сельского хозяйства без образования юридического лица на основе соглашения о создании крестьянского фермерского хозяйства, заключенного в соответствии с законом о крестьянском фермерском хозяйстве.

Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. Собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.

Каков порядок налогообложения доходов, полученных в случае продажи объекта недвижимости, используемого в предпринимательской деятельности? Если налогоплательщик — индивидуальный предприниматель использует сдает в аренду нежилое помещение, принадлежащее ему на праве собственности, то продажа этого помещения является продажей имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных и выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары работы, услуги или имущественные права, выраженные в денежной и или натуральной форме. Судам следует иметь в виду, что отсутствует состав указанного преступления в тех случаях, когда лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляет не запрещенную законом предпринимательскую деятельность, имея специальное разрешение лицензию на осуществление конкретного вида деятельности, если для этого требуется получение лицензии, и соблюдает лицензионные требования и условия.

В тех случаях, когда не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход в том числе в крупном или особо крупном размере , содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство.

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации будет иметь место лишь в тех случаях, когда в едином государственном реестре для юридических лиц и едином государственном реестре для индивидуальных предпринимателей отсутствует запись о создании такого юридического лица или приобретении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя либо содержится запись о ликвидации юридического лица или прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Одним из видов преступлений в экономической сфере является незаконное предпринимательство. В данной статье мы рассмотрим, какие именно действия признаются незаконной предпринимательской деятельностью и какова ответственность за них. Но прежде напомним, что понимается под предпринимательской деятельностью. Исходя из определения, предпринимательскую деятельность можно выявить по следующим признакам. То есть если гражданин совершил единичную сделку один раз продал имущество либо купил что-то, а потом продал за ту же цену или дешевле, то это не будет признаваться предпринимательской деятельностью.

Доказательствами, подтверждающими ведение деятельности, направленной на систематическое получение прибыли, могут являться показания лиц, оплативших товары работы, услуги , расписки в получении денежных средств, выписки из банковских счетов, акты передачи товаров выполнения работ, оказания услуг , размещение рекламных объявлений, выставление образцов товаров в местах продажи, закупка товаров и материалов, заключение договоров аренды помещений.

Заметим, что деятельность, осуществляемая на систематической основе и направленная на получение прибыли, но запрещенная законодательством, предпринимательской не является. Например, действия по незаконному обороту оружия, наркотиков и т. Афиногенова , главный специалист-эксперт отдела методологии, автоматизации налогового контроля и организации межведомственного взаимодействия Контрольного управления ФНС России. При этом ему нужно оценивать, является ли такая продажа способом получить доход от бизнеса.

Либо продажа недвижимости обусловлена личными нуждами предпринимателя как физического лица. Для начала напомним следующее. Поступления от этого вида деятельности будут доходами, полученными от ведения предпринимательской деятельности.

И одновременно эти доходы будут освобождены от обложения НДФЛ п. При этом не важно, получена реальная прибыль от продажи или нет. Главное, сам факт направленности действий на получение прибыли от продажи имущества. Сразу при регистрации указывать вместо, например, двух кодов УСН облагаются доходы, полученные физическим лицом от ведения предпринимательской деятельности, заявленной им при регистрации письмо Минфина России от И наконец рассмотрим третий вариант. При этом предприниматель вправе получить имущественный вычет п.

То есть уменьшить сумму, на которую станет начислять НДФЛ. Вместо вычета можно воспользоваться другим правом. При этом затраты должны быть подтверждены документально.

Особенно актуален данный вопрос в случае, когда имущество было в собственности предпринимателя более трех лет. Учет доходов от продажи имущества зависит от того, как квалифицировать этот доход: как предпринимательский или личный. Сразу отметим: если имущество находилось в собственности более трех лет, предпринимателю, применяющему УСН, лучше квалифицировать доход от его продажи как личный.

Объясним почему. Если же имущество не входило в состав основных средств, а учитывалось как покупной товар, то в налоговую базу включаются доходы от продажи и расходы на покупку.

При этом положения данного пункта не применяются к доходам от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Напомним, что данный пункт был введен в действие Федеральным законом от Ранее в отношении доходов от продажи имущества, находящегося в собственности физического лица в течение трех и более лет, предоставлялся имущественный налоговый вычет, равный сумме доходов от реализации этого имущества ст.

Очевидно, что физическому лицу, реализующему имущество, находившееся в его собственности более трех лет, по цене выше цены приобретения или его остаточной стоимости, выгоднее задекларировать доход от продажи недвижимости в качестве личного дохода, не связанного с осуществлением предпринимательской деятельности. Вопрос в том, как это сделать. Итак, разберем различные ситуации, которые могут возникнуть на практике, и выясним, каким налогом будут облагаться полученные доходы.

Затем предприниматель решил объект недвижимости продать. Отдельно поговорим и о ситуациях, при которых доход будет считаться предпринимательским. Однако в случае спора с налоговым органом предпочтительнее, чтобы объект недвижимости приобретался физическим лицом до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Ведь данный факт может быть дополнительным аргументом в суде. Им выступает именно физическое лицо, личные данные которого и вносятся в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним п. При продаже недвижимости статус продавца на том же основании может не фигурировать в договоре. Другое дело, если предприниматель желает приобрести или продать недвижимость именно в целях осуществления предпринимательской деятельности. Тогда статус можно указать в самом тексте договора.

Однако в этом случае доход от реализации данного имущества будет однозначно квалифицирован налоговым органом как предпринимательский и учитывать его придется в налоговой базе по налогу при УСН.

Другим основанием квалификации дохода от продажи нежилой недвижимости как предпринимательского помимо указания статуса ИП в договоре на ее приобретение является учет при УСН расходов на ее покупку. Логика в данном случае следующая: расходы на приобретение имущества учтены как расходы от предпринимательской деятельности, значит, и доходы от его продажи будут рассматриваться как предпринимательские.

Ведь объект недвижимости приобретался в предпринимательских целях. Следует отметить, что, с точки зрения налоговиков, доход от продажи недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, облагается как доход от предпринимательской деятельности письмо УФНС России по г.

При этом, как косвенно следует из данного письма, период приобретения этой недвижимости, цель приобретения и то, каким образом имущество продавалось, значения не имеет. Иными словами, важен лишь факт использования имущества в предпринимательской деятельности.

Однако с этим сложно согласиться. Как уже отмечалось, налоговые органы, несмотря на позицию Минфина России, рассматривают факт использования предпринимателем недвижимости для извлечения прибыли достаточным основанием для квалификации доходов от ее продажи в качестве предпринимательских.

Но это не так. У судей нет четкой позиции в отношении квалификации доходов от продажи недвижимости в случае ее использования в предпринимательской деятельности. Тем не менее для квалификации подобных доходов следует учесть следующее.

Суды при принятии решений оценивали, использовалось ли имущество на систематической основе в предпринимательской деятельности и в каком статусе выступало физическое лицо при продаже недвижимости: как индивидуальный предприниматель или же как физическое лицо. В частности, Президиум ВАС РФ принял сторону налоговиков вследствие того, что коммерсант использовал недвижимость для предпринимательских целей и при ее продаже получил деньги на банковский счет, предназначенный для предпринимательской деятельности.

Иными словами, если имущество ранее использовалось в предпринимательской деятельности, но расходы на его покупку не учитывались и в договоре статус предпринимателя не указан, однозначного мнения по квалификации доходов от его продажи у судов нет.

И это может сыграть на руку налогоплательщику. Если недвижимость продана после того, как предпринимательская деятельность завершена.

Как тогда квалифицировать доходы от реализации и какие налоги с них нужно уплатить? В данной ситуации, на наш взгляд, имеет значение, в каком статусе приобретена недвижимость в статусе индивидуального предпринимателя или физического лица и были ли учтены расходы по ее приобретению в налоговой базе по налогу при УСН. Допустим, предприниматель приобрел имущество, учел его стоимость в расходах, потом снялся с учета в ИФНС, а затем продал это имущество.

Как будут облагаться доходы от продажи? Вопрос касается НДФЛ: можно ли применить положение, данное в пункте На наш взгляд, безусловно. Так что имущество уже не считается используемым в предпринимательской деятельности. Заметим, налоговики могут с этим не согласиться, и спор, возможно, придется решать в суде. Их аргументы могут быть следующими.

Продажа квартир физическим лицом как незаконная предпринимательская деятельность

Гражданин продал шесть квартир и получил убыток по этим сделкам. В декларации он указал, что квартиры проданы либо по цене их приобретения, либо дешевле. То есть налоговой базы по НДФЛ нет. Продажу шести квартир инспекторы сочти предпринимательской деятельностью и доначислили гражданину единый налог по ставке 6 процентов со всей выручки от продажи недвижимости.

An error occurred.

Предприниматель, в отличии от юридического лица, отвечает по обязательствам всем своим имуществом, и вправе распоряжаться имеющимся у него имуществом по своему усмотрению — и для личных целей, и для коммерческих. То есть имущество предпринимателя-гражданина неделимо ст. При этом с точки зрения налоговых органов, доход от продажи недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, облагается как доход от предпринимательской деятельности письмо УФНС России по г. Москве от Таким образом, систематическое получение дохода физическим лицом от перепродажи жилой недвижимости вызовет претензии налоговых органов и будет признано противоречащим законодательству, если будет доказано, что деятельность по продаже недвижимости была именно коммерческой — то есть продажи совершались регулярно систематически, т.

Если для деятельности лица характерно что-то из вышеперечисленного, бесполезно упирать на отсутствие прибыли. Незаконное предпринимательство — это деятельность, которая на получение прибыли направлена, но не обязательно её приносит. Те, кто сдаёт в аренду жильё, могут не регистрировать ИП: То же касается лиц, которые заключили разовую сделку по продаже на приличную сумму:.

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, причём государственная регистрация может быть осуществлена только по месту его официальной постоянной регистрации по месту жительства. Для регистрации предпринимателя необходимо подготовить такие документы: Индивидуальным предпринимателем называют человека, который занимается предпринимательской деятельностью, направленной на получение прибыли.

Если человек решил заниматься вышеперечисленными работами, то ему необходимо будет регистрироваться в качестве юридического лица. Ведение бизнеса без предварительной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя имеет массу преимуществ и открывает перед гражданами возможность дополнительного заработка. Главное при этом не укрываться от своих обязательств перед государством и своевременно уплатить обязательный сбор. В противном случае человеку не удастся избежать наказания в виде штрафа или лишения свободы.

Предпринимательство без регистрации ип

.

.

Просто физлицо или уже ИП: как налоговики будут определять

.

.

При выявлении таких случаев физическому лицу начисляются налоги физическое лицо предпринимательской деятельностью или продажи транспортных средств, жилых домов, квартир, комнат, дач, незаконное предпринимательство налоговый контроль налогообложение доходов.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Аренда и продажа недвижимости - Аренда и продажа квартир
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. ringredsepi

    Ответте пожалуйста мне .

  2. igunlad

    Уточнение по поводу отключения от центрального отопления. Технологически это сделать просто: отрезать свой радиатор от ц.о. а стояк соединить напрямую (весной, когда отключат отопление). А вот юридически это сделать проблематично, т.к. органам теплосети не выгодно терять своих абонентов.